上海开放大学工商财税基础知识与实务作业答案

工商财税基础知识与实务

学校: 无

问题: 1. 财政支出衡量效益的标准是（）。

选项:

· A. 经济效益

· B. 社会效益

· C. 经济效益和社会效益并重

· D. 劳动生产率

问题: 2. 我国政府定价目录的依据是（）。

选项:

· A. 《反垄断法》

· B. 《价格法》

· C. 《预算法》

· D. 《市场监督管理法》

问题: 3. 下列关于教育、科学技术、医疗卫生支出属性的说法，错误的是（)。

选项:

· A. 是财政支出中重要的支出项目

· B. 属于经常性支出

· C. 属于购买性支出

· D. 属于生产性支出

问题: 4. 投资乘数反映的是（）。

选项:

· A. 投资与收入的关系

· B. 基础投资与产业规模的关系

· C. 原始投资与后续投资的关系

· D. 投资与储蓄的关系

问题: 5. 下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 财政补贴的主体是国家

· B. 财政补贴的目的是贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标

· C. 财政补贴是通过财政资金有偿进行的

· D. 财政补贴是一种社会财富再分配

问题: 6. 关于征税对象，错误的是（）。

选项:

· A. 征税对象是计算应纳税额依据的标准

· B. 征税对象是一种税区别于另一种税的标志

· C. 征税对象质的具体化是征税范围和税目

· D. 征税对象量的具体化是计税依据和计税标准

问题: 7. 关于减免税的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的

· B. 任何单位与部门都不得擅自减税免税

· C. 征税对象超过起征点的只对超过部分征税

· D. 征税对象没有达到起征点的不征税

问题: 8. 某企业2021年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为56万元，该企业的增值税税负率为( )。

选项:

· A. 2.8%

· B. 5.6%

· C. 3.4%

· D. 2.6%

问题: 9. 甲国A公司2023年境内外所得总计2000万元，其中来自境内所得为1400万元，来自设在乙国的分公司所得为600万元，在乙国已纳所得税160万元。甲国税率为30%，但甲国对本国居民来自境外所得实行10%的低税率。在低税法下A公司在甲国应纳所得税为（）。

选项:

· A. 420万元

· B. 600万元

· C. 200万元

· D. 480万元

问题: 10. 甲国某居民公司2023年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2023年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）。

选项:

· A. 20

· B. 56

· C. 60

· D. 80

问题: 11. 目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。

选项:

· A. 低税法

· B. 扣除法

· C. 抵免法

· D. 免税法

问题: 12. A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25％、30％，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20％的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。

选项:

· A. 25

· B. 5

· C. 5.75

· D. 0

问题: 13. 一般纳税人销售下列货物、应税劳务、服务、无形资产、不动产，适用9％的增值税税率的是（）。

选项:

· A. 一般纳税人提供加工、修理修配劳务

· B. 一般纳税人销售图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

· C. 一般纳税人提供有形动产租赁服务

· D. 一般纳税人出口大型机械

问题: 14. 下列行为中，属于鉴证咨询服务的是（）。

选项:

· A. 企业管理服务

· B. 代理报关服务

· C. 安全保护服务

· D. 认证服务

问题: 15. 根据增值税法律制度，下列行为中属于其他生活服务的是（）。

选项:

· A. 纳税人提供植物养护服务

· B. 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品

· C. 宾馆提供会议场所及配套服务

· D. 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

问题: 16. 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（）。

选项:

· A. 该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

· B. 该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额

· C. 该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

· D. 该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额

问题: 17. 根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是（）。

选项:

· A. 提供缝纫劳务

· B. 利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示

· C. 对建筑物进行修饰装修服务

· D. 通过铁路运送旅客的运输业务活动

问题: 18. 某日用百货商店（一般纳税人），2023年5月采用“以旧换新”方式零售金项链，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。

选项:

· A. 2330.10

· B. 3076.92

· C. 12654.86

· D. 9203.54

问题: 19. 甲公司为增值税一般纳税人，采用一般计税方法，2023年1月1日，销售啤酒（黄酒或者其他一般物品）给丙公司，开出的增值税专用发票的销售额为1000000元，另外收取包装物押金11300元，约定的返还期限为2个月。则应缴纳的增值税为（）。

选项:

· A. 1300

· B. 131300

· C. 130000

· D. 0

问题: 20. 某建筑公司为增值税小规模纳税人，适用增值税征收率为3%，当月总包一项工程，含增值税总包价款为412000元，分包款为260000元，该项业务应纳增值税（）元。

选项:

· A. 19619

· B. 12360

· C. 12000

· D. 4427.18

问题: 21. A糕点加工厂是一般纳税人，2023年7月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额200万元，当月将全部小麦用于生产糕点，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

选项:

· A. 0

· B. 6

· C. 34

· D. 20

问题: 22. 根据消费税法律制度，不缴纳消费税的有（）。

选项:

· A. 白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒

· B. 汽车生产企业将自产的小汽车用于抵偿债务

· C. 木材厂将委托加工收回的实木地板连续生产实木地板

· D. 烟丝生产企业将自产烟丝用于连续生产卷烟

问题: 23. 2023年5月某高档化妆品厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2023年5月该高档化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元。

选项:

· A. 8250

· B. 8662.5

· C. 10191.18

· D. 24750

问题: 24. 甲公司于2020年3月从巴西进口铁精粉2000吨，其成交价格为CIF天津新港36万美元，已知填发税款缴纳书日的外汇买卖中间价为100美元＝643.57元人民币。巴西享受中国关税最惠国待遇。海关审核“成交价格”条件。海关核定的铁精粉进口关税税率，最惠国税率为2％，普通税率为17％。甲公司应缴纳的关税额为（）元。

选项:

· A. 393864.84

· B. 46446.64

· C. 46337.04

· D. 397966.44

问题: 25. 某公司将一台设备运往境外加工，出境时向海关报明价值8万美元，假设当期汇率6.5。支付出境运费1500美元和保险费500美元；支付境外加工费3000美元，料件费1000美元；支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元，假设当期汇率6.5。关税税率8%，则该企业应缴纳的关税为（）。

选项:

· A. 3380元

· B. 3560元

· C. 3980元

· D. 4520元

问题: 26. 关于关税制度的说法，错误的是（）。

选项:

· A. CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

· B. CFR是到岸价格的简称

· C. 在人民币50元以下的一票货物免征关税

· D. 无商业价值的广告品和货样免征关税

问题: 27. A企业与B企业于2022年11月15日签订股权转让协议，协议约定B企业应于2022年11月30日向企业支付价款，2023年1月18日办理了股权变更手续，则A企业该项股权收入的实现时间为（）。

选项:

· A. 2022年11月15日

· B. 2022年11月30日

· C. 2023年1月18日

· D. 2023年11月30日

问题: 28. 某医药制造企业2023年销售收入3000万元利润总额200万元。通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，可以在税前扣除的公益性支出为( )万元。

选项:

· A. 24

· B. 40

· C. 30

· D. 20

问题: 29. 目前实行的个人所得税征收管理模式是（）。

选项:

· A. 扣缴义务人申报

· B. 纳税人申报

· C. 税务局查账征收

· D. 扣缴义务人申报和纳税人申报结合

问题: 30. 公共物品的核心特征是（）。

选项:

· A. 非营利性和非竞争性

· B. 非营利性和非排他性

· C. 非排他性和非竞争性

· D. 不可分割性和非竞争性

问题: 31. 购买性支出同转移性支出相比，对经济产生的不同影响包括（）。

选项:

· A. 对社会生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同

· B. 对政府的效益约束不同

· C. 对微观经济主体的预算约束不同

· D. 执行财政职能的侧重点不同

· E. 对劳动生产率的影响不同

问题: 32. 经济学家用于解释财政规模增长现象的理论包括（）。

选项:

· A. 政府活动扩张法则

· B. 公共收入增长导致论

· C. 经济发展阶段论

· D. 平衡发展论

· E. 国富论

问题: 33. 适应现代市场经济的发展要求和现代国家社会政策要求，税收应遵循的基本原则包括（）。

选项:

· A. 人道主义原则

· B. 财政原则

· C. 经济原则

· D. 公平原则

· E. 广泛原则

问题: 34. 下列关于税收负担的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 税收负担是指一定时期内，纳税人因国家征税而承受的经济负担，包括税款额和税负担率两个概念

· B. 税收负担是税收政策和税收制度的核心

· C. 税收负担影响资源配置

· D. 税收负担直接关系到国家与纳税人之间以及各纳税人之间的关系

· E. 在衡量税收负担水平时多采用绝对额的形式

问题: 35. 在增值税征缴过程中，属于视同销售货物的行为包括（）。

选项:

· A. 将货物交给其他单位或者个人代销

· B. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

· C. 将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者

· D. 将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

· E. 将外购货物用于集体福利

问题: 36. 下列关于增值税的计税依据的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 增值税的计税依据即为销售额

· B. 销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用

· C. 销售额包括收取的销项税额

· D. 销售额不包括收取的销项税额

· E. 销售额不包括价外费用

问题: 37. 甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有（）。

选项:

· A. 甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

· B. 乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

· C. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

· D. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

· E. 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

问题: 38. 关于无形资产税务处理的说法，正确的有（）。

选项:

· A. 无形资产不包括商誉

· B. 自创商誉不得计算摊销费用扣除

· C. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

· D. 无形资产的摊销年限不得低于5年

· E. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

问题: 39. 下列属于个人所得税征税对象的是（）。

选项:

· A. 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得

· B. 特许权使用费所得，经营所得

· C. 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得

· D. 偶然所得

· E. 非法所得

问题: 40. 下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。

选项:

· A. 张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

· B. 李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

· C. 王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

· D. 杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元

· E. 张某6月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入3000元

问题: 41. 下列不属于市场失灵的原因是（）。

选项:

· A. 信息不充分和不对称

· B. 经济波动与失衡

· C. 完全竞争

· D. 收入分配不公

问题: 42. 经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是（）。

选项:

· A. 实现社会分配公平

· B. 处理好政府与市场的关系

· C. 进一步提高劳动生产率

· D. 加强机构改革

问题: 43. 财政在收入方面发挥“内在稳定器”的政策工具是（）。

选项:

· A. 规范的增值税制

· B. 累进所得税制

· C. 增加财政支出

· D. 完善的财产税制

问题: 44. 下列关于将财政支出按支出的经济性质分类的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出

· B. 购买性支出直接表现为政府购买货物或劳务的活动

· C. 转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移

· D. 政府在进行转移性支出的过程中，付出了资金，获得了货物和劳务，是一个等价交换的过程。这类支出反映政府占用社会经济资源的要求

问题: 45. 在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法（）。

选项:

· A. 成本—效应分析法

· B. 最低费用选择法

· C. 社会效益评价法

· D. “公共劳务”收费法

问题: 46. 按照现行统计体系，国家财政性教育经费不包括( )。

选项:

· A. 公共财政预算安排的教育经费

· B. 土地出让收益计提的教育基金

· C. 校办产业提供的教育经费

· D. 国际社会捐赠的教育经费

问题: 47. 2012年实现了财政教育经费占GDP的比例达到（）的目标。

选项:

· A. 3%

· B. 4%

· C. 5%

· D. 6%

问题: 48. 减半征收属于( )。

选项:

· A. 税额式减免

· B. 税基式减免

· C. 违章处理

· D. 罚款

问题: 49. 下列关于税收制度的构成要素的说法中错误的是( )。

选项:

· A. 征税对象规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志

· B. 征税对象可以从质和量两方面进行划分

· C. 税率是税收制度中最活跃、最有力的因素

· D. 纳税人就是代扣代缴义务人

问题: 50. 下列关于税制结构的说法，正确的有( )。

选项:

· A. 以所得税为主体的税制结构模式具有一定的累退性

· B. 货物与劳务税具有一定的累进性

· C. 货物与劳务税征税复杂，征税成本较高

· D. 所得税税负不易转嫁，有利于实现税收的公平原则

问题: 51. 税负转嫁的一般规律是（）。

选项:

· A. 商品需求弹性大的商品易于税负前转

· B. 流转税不易转嫁

· C. 竞争性商品的税负转嫁能力较弱

· D. 所得税容易转嫁

问题: 52. 甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（）。

选项:

· A. 属地主义原则

· B. 属人主义原则

· C. 属地兼属人主义原则

· D. 全面征税原则

问题: 53. A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20%；B国实行居民管辖权，B国税率为10%。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（）。

选项:

· A. 0

· B. 10000元

· C. 20000元

· D. 30000元

问题: 54. 假定甲国居民企业A在某纳税年度中的境内外总所得为100万元，其中来自甲国的所得60万元，来自乙国的所得10万元，来自丙国的所得30万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30%、25%和20%。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行免税法，则A企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为（）万元。

选项:

· A. 60

· B. 30

· C. 21.5

· D. 18

问题: 55. 关于税收饶让的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 税收饶让多发生在发达国家之间

· B. 两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策

· C. 税收饶让主要是为了解决国际重复征税

· D. 税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益

问题: 56. 下列选项不属于交通运输服务的是（）。

选项:

· A. 陆路运输服务

· B. 航空运输服务

· C. 管道运输服务

· D. 物流辅助服务

问题: 57. 下列各项中不属于视同销售的是（）。

选项:

· A. 将购进的货物无偿赠送给他人

· B. 将购进的货物用于职工食堂

· C. 将购进的货物分配给股东

· D. 将自产的货物用于职工福利

问题: 58. 某制药厂（增值税一般纳税人）2023年7月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款5.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（）万元。

选项:

· A. 7.8

· B. 9.53

· C. 13

· D. 14.69

问题: 59. 企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。

选项:

· A. 食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品

· B. 百货公司零售金银首饰

· C. 连锁超市零售卷烟

· D. 4S店销售大型商用客车

问题: 60. 某外资企业进口一批化妆品，海关核定关税完税价格为600万元。己知关税税率为60%，消费税税率为15%。该企业应纳的消费税为（）万元。

选项:

· A. 113.78

· B. 118.56

· C. 128.88

· D. 169.41

问题: 61. 根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（）。

选项:

· A. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

· B. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

· C. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

· D. 依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

问题: 62. 下列关于企业所得税应纳税所得额的计算公式，正确的是（）。

选项:

· A. 应纳税所得额＝收入总额

· B. 应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

· C. 应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

· D. 应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

问题: 63. 某企业2023年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）。

选项:

· A. 24万元

· B. 25万元

· C. 35万元

· D. 36万元

问题: 64. 某企业经营5年后，按章程规定进行注销。2023年3月1日开始清算，6月30日完成清算。该企业应在（）之前向主管税务机关进行企业所得税申报。

选项:

· A. 3月16日

· B. 6月15日

· C. 6月30日

· D. 7月15日

问题: 65. 下列关于个人所得税税率的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 个人所得税按照项目不同分别适用累进税率和比例税率

· B. 综合所得适用超额累进税率，税率为3％～45％

· C. 偶然所得适用超率累进税率

· D. 利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20％

问题: 66. 利息、股息、红利所得的应纳税所得额是（）。

选项:

· A. 每年收入额

· B. 每季度收入额

· C. 每次收入额

· D. 每月收入额

问题: 67. 下列关于财政收入分配职能的说法中，正确的有（）。

选项:

· A. 我国财政收支活动参与国民收入的初次分配

· B. 我国财政收支活动参与国民收入的再分配

· C. 收入分配的核心问题是公平分配

· D. 财政收入分配职能是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现经济公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能

· E. 财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的

问题: 68. 下列（）属于禁止性补贴。

选项:

· A. 出口补贴

· B. 进口替代补贴

· C. 给予基础研究的援助性补贴

· D. 给予贫困地区的补贴

· E. 鼓励农业研究与开发的补贴

问题: 69. 从税收支出所发挥的作用来看，它可分为（）。

选项:

· A. 照顾性税收支出

· B. 刺激性税收支出

· C. 稳定性税收支出

· D. 均衡性税收支出

· E. 发展性税收支出

问题: 70. 下列属于微观税收负担衡量指标的有（）。

选项:

· A. 个人所得税税收负担率

· B. 企业增值税税收负担率

· C. 企业（个人）综合税收负担率

· D. 直接税负担率

· E. 国民（或国内）生产总值负担率

问题: 71. 关于国际税收概念可以理解为（）。

选项:

· A. 国际税收不能离开跨国纳税人这个因素

· B. 国际税收是一个超越各国税制的独立税收体系

· C. 国际税收不是一个独立的税种

· D. 国际税收是跨国经济活动中形成的税收分配关系

· E. 国际税收必须依附于一般的国家税收

问题: 72. 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（）。

选项:

· A. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

· B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

· C. 固定业户外出经营，应向机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

· D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

· E. 非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

问题: 73. 下列属于免征关税的进出口货物的是（）。

选项:

· A. 关税税额在人民币50元以下的一票货物

· B. 无商业价值的广告品和货样

· C. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资

· D. 在海关放行前损失的货物

· E. 在海关放行后损失的货物

问题: 74. 企业所得税税前扣除的原则包括（）。

选项:

· A. 真实性、合理性和相关性原则

· B. 区分收益性支出和资本性支出原则

· C. 不征税收入形成支出不得扣除原则

· D. 不得重复扣除原则

· E. 税收收入最大化原则

问题: 75. 下列不能说明公共物品的效用不可分割的是（）。

选项:

· A. 整个社会对公共物品共同受益、共同消费

· B. 公共物品的效用为整个社会的成员共同享有

· C. 只要生活在本国境内，任何人都无法拒绝全国性公共物品的服务

· D. 公共物品可以被分割为许多能够买卖的份额

问题: 76. 在市场经济条件下, 市场在资源配置中起（）。

选项:

· A. 决定性

· B. 重要性

· C. 主导

· D. 推进性

问题: 77. 能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是（）。

选项:

· A. 财政支出增长额

· B. 财政支出的数额

· C. 财政支出占国民收入的比重

· D. 财政支出占国内生产总值的比重

问题: 78. 马斯格雷夫提出的经济发展阶段论的观点是（）。

选项:

· A. 政府活动不断扩张导致公共支出不断增长

· B. 导致公共收入增长的有内在因素和外在因素

· C. 公共支出和公共收入总是同步增长的

· D. 公共支出在经济从早期阶段发展到成熟阶段的过程中不断变化

问题: 79. 适用“成本--效益”分析方法的是（）。

选项:

· A. 国防

· B. 投资性支出

· C. 铁路

· D. 燃气

问题: 80. 下列各项中，不属于公共定价的一般方法的是（）。

选项:

· A. 平均成本定价法

· B. 二部定价法

· C. 边际成本定价法

· D. 负荷定价法

问题: 81. 政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

选项:

· A. 就业创造标准

· B. 资本--产出比率最大化标准

· C. 资本--劳动力最大化标准

· D. 资本--劳动力最小化标准

问题: 82. 企业2023年度销售收入额为1000万元,投资收益为300万元,实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为（）。

选项:

· A. 8.33%

· B. 2.5%

· C. 1.92%

· D. 30%

问题: 83. 下列关于国际税收的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 国际税收是指两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别征税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系

· B. 国际税收是一个独立的税种

· C. 国际税收是由国家税收派生出来的

· D. 国际税收不能离开跨国纳税人

问题: 84. 下列关于税收管辖权种类的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 税收管辖权的确定原则包括属地原则和属人原则

· B. 税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权

· C. 几乎所有国家都选择了收入来源地管辖权

· D. 几乎所有国家都选择了居民管辖权

问题: 85. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（）。

选项:

· A. 自然灾害损失

· B. 购进货物滞销过期报废损失

· C. 合理损耗

· D. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

问题: 86. 下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是（）。

选项:

· A. 增值税专用发票

· B. 海关增值税专用缴款书

· C. 农产品收购发票

· D. 货物运输业普通发票

问题: 87. 下列（）不征收消费税。

选项:

· A. 鞭炮

· B. 电池

· C. 实木地板

· D. 保健食品

问题: 88. 下列不属于消费税征收范围的是（）。

选项:

· A. 航空煤油

· B. 高档手表

· C. 高尔夫包

· D. 电动汽车

问题: 89. 下列关于关税概念的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 关税是对进出国境的货物、物品征收的一种税

· B. 关税是对进出关境的货物、物品征收的一种税

· C. 关税是对进出国境、关境的货物、物品征收的一种税

· D. 关税是对进出海关的货物、物品征收的一种税

问题: 90. 下列货物中，符合关税法定免税规定的是（）。

选项:

· A. 具有商业价值的货样

· B. 在海关放行后损失的货物

· C. 关税税额在人民币100元以下的一票货物

· D. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

问题: 91. 企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是（）。

选项:

· A. 企业所得税税款

· B. 已提取尚未实际发放的工资薪金

· C. 库存商品的销售成本

· D. 赞助支出

问题: 92. 企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴纳，纳税人也未依法缴纳，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款，这种行为属于企业所得税源泉扣缴的（）。

选项:

· A. 法定扣缴

· B. 特定扣缴

· C. 指定扣缴

· D. 商定扣缴

问题: 93. 由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于（）税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业当期收入。

选项:

· A. 10%

· B. 12.5%

· C. 15%

· D. 20%

问题: 94. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。

选项:

· A. 3年

· B. 7年

· C. 8年

· D. 10年

问题: 95. 下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。

选项:

· A. 购进燃料所支付的增值税

· B. 生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

· C. 保管不善造成损毁材料支付的增值税

· D. 购进生产用水所支付的增值税

问题: 96. 经济稳定的含义通常有（）。

选项:

· A. 充分就业

· B. 物价稳定

· C. 国际收支平衡

· D. 税收结构稳定

· E. 进出口贸易稳定

问题: 97. 关于财政农业投资的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

· B. 农业投入的资金主要靠财政支持

· C. 农业发展与财政有着十分密切的关系

· D. 财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设

· E. 从我国的情况看，大型农业基础设施建设、农业科研、科学技术推广、农户教育之类的对农业发展至关重要的农业投资主要应由政府财政投资

问题: 98. 下列关于社会保障的说法错误的是（）。

选项:

· A. 是社会保障制度的核心内容；具有自愿性、社会性和福利性等特点

· B. 我国社会保险项目主要有养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险和工伤保险

· C. 我国的社会救助主要包括对聋哑社会成员给予的物质帮助

· D. 社会保障制度最早产生于19世纪80年代的德国俾斯麦政府

· E. 失业救济金的发放属于社会优抚的内容

问题: 99. 影响税制结构的因素主要有（）。

选项:

· A. 国家的经济发展水平

· B. 国家的经济结构

· C. 国家的政策目标

· D. 国家面临的国际形势

· E. 国家的税收征管水平

问题: 100. 下列关于自行销售应税消费品应纳消费税额的计税依据，说法正确的是（）。

选项:

· A. 有从量定额计征和从价定率计征两种计税办法

· B. 应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用

· C. 价外费用包括向购买方收取的增值税税款

· D. 价外费用主要指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费及其他各种性质的价外收费

· E. 价外费用不包括包装物租金

问题: 101. 下列关于关税纳税人的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 关税的纳税人是进口货物的销售者

· B. 关税的纳税人是出口货物的生产者

· C. 关税的纳税人包括经营进出口货物的收货人、发货人

· D. 关税的纳税人包括入境时随身携带行李、物品的携带人；各种入境运输工具上携带自用物品的持有人；馈赠物品及以其他方式入境个人物品的所有人；进口个人邮件的收件人

· E. 关税的纳税人是将货物运进境内的船主

问题: 102. 根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。

选项:

· A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定

· B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定

· C. 股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定

· D. 权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

· E. 不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定

问题: 103. 下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是（）。

选项:

· A. 所有居民企业均以企业登记注册地为纳税地点

· B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

· C. 非居民企业在中国境内设立两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

· D. 非居民企业以企业登记注册地为纳税地点

· E. 非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，直接向海关缴纳企业所得税

问题: 104. 市场经济条件下，实现整个社会资源的最优配置的方式是（）。

选项:

· A. 依靠市场配置

· B. 依靠财政配置

· C. 市场配置和财政配置相结合

· D. 计划配置

问题: 105. 下列支出中属于政府刚性较强的支出的是（）。

选项:

· A. 公债利息支出

· B. 经济建设支出

· C. 流动资金支出

· D. 基本建设支出

问题: 106. 财政支出必须讲求效益的根本原因在于（）。

选项:

· A. 社会经济资源的有限性

· B. 政府行为的约束性

· C. 社会需求增长的刚性

· D. 社会生产力提高的无限性

问题: 107. 关于行政管理支出的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 行政管理支出是财政的一项非常重要的支出

· B. 行政管理与国防支出是一种经常性支出，是非生产的消耗性支出，不形成任何资产

· C. 按费用要素分，行政管理支出包括人员经费和公用经费两大类

· D. 行政管理支出就是财政用于各级行政管理机关的费用

问题: 108. 下列各项，不属于制定税收原则的依据的是（）。

选项:

· A. 政府公共职能

· B. 社会生产力水平

· C. 社会生产关系状况

· D. 社会教育水平

问题: 109. 税收制度的基本要素不包括（）。

选项:

· A. 税收立法机关

· B. 纳税人

· C. 征税对象

· D. 税率

问题: 110. 下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 消费税的纳税人只限于在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位

· B. 消费税的纳税人包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院规定销售相关消费品的其他单位和个人

· C. 消费税的纳税人不包括在我国境内进口应税消费品的单位和个人

· D. 消费税的纳税人只限于在我国境内销售应税消费品的单位和个人

问题: 111. 纳税人兼营不同税率应税消费品未分别核算的，消费税的计税方法是（）。

选项:

· A. 按应税消费品的最低税率计征

· B. 按应税消费品的不同税率，分别计征

· C. 按应税消费品的最高税率计征

· D. 按应税消费品的平均税率计征

问题: 112. 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）

选项:

· A. 6142.86

· B. 7941.18

· C. 8142.86

· D. 9250.98

问题: 113. 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

· B. 采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

· C. 进口应税消费品的，为报关进口的当天

· D. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

问题: 114. 某公司2023年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率6%向银行借入的8个月期的生产用100万元贷款的借款利息；也包括5万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用80万元资金的借款利息。该公司2023年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）万元。

选项:

· A. 5.2

· B. 6.2

· C. 7.2

· D. 8.2

问题: 115. 某企业2023年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

选项:

· A. 10

· B. 12

· C. 5

· D. 79

问题: 116. 社会优抚主要包括( )。

选项:

· A. 抚恤金

· B. 优待金

· C. 安置复员退伍军人

· D. 福利设施

· E. 福利待遇

问题: 117. 现代税收财政原则包括（）。

选项:

· A. 充裕原则

· B. 弹性原则

· C. 便利原则

· D. 节约原则

· E. 配置原则

问题: 118. 我国现行税收法律制度包括（）。

选项:

· A. 货物和劳务税类法律制度

· B. 所得税类法律制度

· C. 资源税类法律制度

· D. 指向性税类法律制度

· E. 财产税类法律制度

问题: 119. 下列（）可以差额计算增值税的销售额。

选项:

· A. 有形动产经营租赁

· B. 客运场站服务

· C. 经纪代理服务

· D. 旅游服务

· E. 有形动产融资租赁

问题: 120. 下列各项属于免征增值税的是（）。

选项:

· A. 个人销售额未达到起征点的

· B. 商业机构销售的外购农产品

· C. 古旧图书

· D. 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

· E. 残疾人组织经由商业机构进口的供销售用的物品

问题: 121. 海关审查确定货物关税完税价格的方法包括（）。

选项:

· A. 最低限价法

· B. 相同货物成交价格估价方法

· C. 类似货物成交价格估价方法

· D. 倒扣价格估价方法

· E. 计算价格估价方法

问题: 122. 根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括（）。

选项:

· A. 接受个人捐赠的收入

· B. 税法规定的财政拨款

· C. 向政府提供服务取得的收入

· D. 不征税收入孳生的银行存款利息收入

· E. 按照省级以上民政部、财政部规定收取的会费

问题: 123. 按费用要素区分，行政管理支出包括（）两大类。

选项:

· A. 投资经费和消费经费

· B. 人员经费和公用经费

· C. 固定经费和临时经费

· D. 可变经费和不可变经费

问题: 124. 最基础最低层次的社会保障（）。

选项:

· A. 医疗保险

· B. 社会救助

· C. 社会优抚

· D. 养老保险

问题: 125. 社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是（）。

选项:

· A. 现收现付式

· B. 完全基金式

· C. 部分基金式

· D. 个人账户式

问题: 126. 属于销售货物的增值税混合销售行为是（）。

选项:

· A. 某笔记电脑销售部门在销售电脑的同时，又为其他客户提供电脑维修服务

· B. 汽车制造厂生产销售汽车，同时门市部又为社会其他客户提供装饰服务

· C. 电信公司充话费送手机

· D. 塑钢门窗销售商店在销售塑钢门窗的同时又为其他客户有偿提供安装服务

问题: 127. 某日用百货商店（一般纳税人），2023年5月采用“以旧换新”方式零售彩电，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。

选项:

· A. 2330.10

· B. 3076.92

· C. 12654.87

· D. 9203.53

问题: 128. 消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，不应计入消费税计税依据的是（）。

选项:

· A. 购买方延期付款支付的利息

· B. 随同高档手表销售收取的包装盒费用

· C. 销售白酒收取的包装物押金

· D. 运输发票开给购买方收回的代垫运费

问题: 129. 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15％，则该笔收入应纳消费税为（）元。

选项:

· A. 507.14

· B. 755

· C. 777

· D. 850

问题: 130. 根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是（）。

选项:

· A. 货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

· B. 收入的金额能够可靠地计量

· C. 相关的经济利益很可能流入企业

· D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

问题: 131. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可以在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

选项:

· A. 1

· B. 3

· C. 5

· D. 10

问题: 132. 制造业企业在开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产，自2021年1月1日后,在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的( )在税前加计扣除。

选项:

· A. 75%

· B. 90%

· C. 60%

· D. 100%

问题: 133. 个人所得税专项附加扣除时，除本人或配偶发生的大病医疗支出扣除外，还可以扣除其他亲属的是（）。

选项:

· A. 已成年子女

· B. 父母

· C. 兄弟姐妹

· D. 未成年子女

问题: 134. 影响财政支出规模的宏观因素主要有（）。

选项:

· A. 经济性因素

· B. 文化性因素

· C. 政治性因素

· D. 社会性因素

· E. 历史性因素

问题: 135. 1978年以后，我国财政支出占国内生产总值的比重以及中央财政占全国财政支出的比重开始逐年下降，其原因包括（）。

选项:

· A. 政策性调整的原因

· B. 管理水平的原因

· C. 管理体制的原因

· D. 统计的原因

· E. 财政收入的原因

问题: 136. 财政支出效益分析的方法主要有（）。

选项:

· A. “成本-效益”法

· B. 最低费用选择法

· C. 环比法

· D. 最低定价法

· E. 边际收益法

问题: 137. 下列关于税收本质和职能的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 行使征收权的主体是国家

· B. 税收的本质是由税收的职能决定的

· C. 经济职能又称调节职能

· D. 税收首要和基本的职能为经济职能

· E. 财政职能也称收入职能

问题: 138. 在计算关税完税价格时，计入出口货物完税价格的有（）。

选项:

· A. 在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装卸后的运输及相关费用、保险费

· B. 货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费

· C. 货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用

· D. 出口关税

· E. 由卖方承担的佣金

问题: 139. 下列各项中，属于不得计算折旧扣除的固定资产的是（）。

选项:

· A. 除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

· B. 以经营租赁方式租入的固定资产

· C. 以融资租赁方式租出的固定资产

· D. 已足额提取折旧并仍在使用的固定资产

· E. 未足额提取折旧且仍在使用的固定资产

问题: 140. 下列属于免征企业所得税项目的是（）。

选项:

· A. 蔬菜、谷物的种植

· B. 农作物新品种的选育

· C. 中药材的销售

· D. 林木的培育和种植

· E. 销售报刊

问题: 141. 下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（）。

选项:

· A. 工资薪金所得

· B. 劳务报酬所得

· C. 经营所得

· D. 财产租赁所得

· E. 特许权使用费所得