上海开放大学工商财税基础知识与实务作业答案

问题: 1. 企事业单位、社会团体以及其他组织向个人专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减税优惠税率房产税，税率是（）。

选项:

· A. 6%

· B. 8%

· C. 2%

· D. 4%

问题: 2. 经财政部批准可以免征房产税的是（）。

选项:

· A. 正在使用的破旧房屋

· B. 因大修停用3个月的房屋

· C. 妇幼保健机构自用的房屋

· D. 在农村设立的仓库

问题: 3. 下列各项关于契税计税依据的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，其计税的成交价格包含增值税

· B. 土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

· C. 土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格的差额

· D. 出让土地使用权的，其契税计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部利益

问题: 4. 2023年10月王某购买一套住房，支付购房价款97万元，增值税税额8.73万元。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳契税税额是（）万元。

选项:

· A. 3.17

· B. 2.91

· C. 2.65

· D. 3

问题: 5. 交换价值相等的房屋,契税的处理是( )。

选项:

· A. 正常征收

· B. 减半征收

· C. 免征

· D. 减按30%征收

问题: 6. 车船税中船舶的具体税额由( )确定。

选项:

· A. 省、自治区、直辖市人民政府

· B. 国家税务总局

· C. 海关总署

· D. 国务院

问题: 7. 下列关于资源税纳税人的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人

· B. 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发自然资源的单位和个人，为资源税的纳税人

· C. 在中华人民共和国境内销售自然资源的单位和个人，为资源税的纳税人

· D. 在中华人民共和国境内运输自然资源的单位和个人，为资源税的纳税人

问题: 8. 下列关于资源税的计税依据，说法错误的是（）。

选项:

· A. 资源税按照“税目税率表”实行从价计征和从量计征

· B. 实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算

· C. 实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

· D. 实行从价计征的，应税产品销售额按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款

问题: 9. 下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法错误的是（）。

选项:

· A. 在城市范围内使用土地的单位和个人

· B. 在县城范围内使用土地的单位和个人

· C. 在建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

· D. 在农村范围内使用土地的单位和个人

问题: 10. 下列关于耕地范畴的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 耕地指种植农业作物的土地

· B. 耕地包括菜地、园地

· C. 花圃、苗圃、茶园、果园、桑园属于园地

· D. 其他种植经济林木的土地不属于耕地

问题: 11. 下列关于耕地占用税的计税依据和应纳税额计算的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

· B. 耕地占用税计税时以每平方米为计量单位

· C. 耕地占用税以纳税人实际租用的耕地面积为计税依据

· D. 耕地占用税等于纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用定额税率

问题: 12. 下列各项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

选项:

· A. 某公司以房产抵债

· B. 某个人向他人转让住房

· C. 房产所有人将房子捐赠给红十字会

· D. 某高校转让国有土地使用权

问题: 13. 某房地产公司转让商品楼收入1300万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1000万元，则适用税率为（）。

选项:

· A. 30%

· B. 40%

· C. 50%

· D. 60%

问题: 14. 关于土地增值税的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业

· B. 纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税

· C. 自2008年11月1日起，居民个人转让住房一律免征土地增值税

· D. 无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人

问题: 15. 下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 城市维护建设税的纳税人和教育费附加的缴纳人是增值税和消费税的纳税人

· B. 城市维护建设税和教育费附加的计算依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税

· C. 城市维护建设税和教育费附加的计算依据是纳税人应当缴纳的增值税和消费税

· D. 城市维护建设税和教育费附加的计征范围和增值税、消费税一致

问题: 16. 某位于县城的企业，2023年7月实际缴纳的增值税为30万元，消费税为25万元，城镇土地使用税为0.5万元，则该企业2023年7月应当缴纳的城市维护建设税和教育费附加共为（）万元。

选项:

· A. 4.4

· B. 5.5

· C. 2.4

· D. 3

问题: 17. 位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工木制一次性筷子，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理正确的是（）。

选项:

· A. 由乙企业在市区按7%的税率缴纳

· B. 由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

· C. 由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

· D. 由甲公司在市区按7%的税率代收代缴

问题: 18. 关于账簿管理的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿

· B. 扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

· C. 账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年

· D. 账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准

问题: 19. 下列税收凭证中，属于完税凭证的是（）。

选项:

· A. 提退减免凭证

· B. 票款结算单

· C. 纳税保证金收据

· D. 缴款书

问题: 20. 用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票，这种发票领购方式是（）。

选项:

· A. 交旧购新

· B. 定额供应

· C. 验旧购新

· D. 批量供应

问题: 21. 关于发票管理的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 税务机关是发票的主管税务机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督

· B. 有固定经营场所的纳税人申请购买发票，主管税务机关有权要求其提供纳税担保人，不能提供纳税担保人的，可以视其具体情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票

· C. 发票登记簿应该保存3年

· D. 发票可以跨省、直辖市、自治区使用

问题: 22. 下列不适用纳税担保的情形为( )。

选项:

· A. 欠缴税款需要出境的

· B. 纳税上发生争议的

· C. 税务机关认为有逃税行为的

· D. 责令纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的

问题: 23. 下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

选项:

· A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款

· B. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

· C. 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

· D. 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

问题: 24. 某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，2023年5月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（）万元。

选项:

· A. 0

· B. 6

· C. 9

· D. 15

问题: 25. 纳税信用管理适用的范围不包括( )。

选项:

· A. 扣缴义务人

· B. 适用查账征收的个人独资企业

· C. 适用查账征收的个人合伙企业

· D. 临时登记的纳税人

问题: 26. 下列关于纳税信用评价的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 纳税信用评价采取年度评价指标得分方式

· B. 纳税信用评价指标包括税务内部信息和外部评价信息

· C. 纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评

· D. 纳税人评价年度内非经常性指标缺失的，从90分起评

问题: 27. 信用等级80分的属( )。

选项:

· A. A级

· B. B级

· C. C级

· D. D级

问题: 28. 针对纳税信用评级为A级的纳税人，税务机关采取的激励措施中不包括（）。

选项:

· A. 主动向社会公告年度A级纳税人名单

· B. 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量

· C. 连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项

· D. 增值税专用发票按需领用

问题: 29. 申请人在知道税务机关作出行政行为之日起( )日内提出行政复议。

选项:

· A. 30

· B. 45

· C. 60

· D. 90

问题: 30. 对于税法不允许税前扣除，但企业已作为扣除项目而予以扣除的各种成本、费用和损失，应作的会计处理是（）。

选项:

· A. 无论原会计处理计入科目是否正确，都需要作错账更正

· B. 调增应纳税所得额

· C. 调减应纳税所得额

· D. 直接勾销原会计分录

问题: 31. 下列属于车船税计税单位的是（）。

选项:

· A. 每辆

· B. 整备质量每吨

· C. 净吨位每吨

· D. 艇身长度每米

· E. 每万元

问题: 32. 下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（）。

选项:

· A. 城市维护建设税的纳税人和教育费附加的缴纳人是增值税和消费税的纳税人

· B. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加

· C. 城市维护建设税和教育费附加的征收依据包括纳税人违反增值税法律制度缴纳的罚款

· D. 城市维护建设税和教育费附加的计征范围和增值税、消费税一致

· E. 对出口产品退还代征的增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税和教育费附加

问题: 33. 下列关税烟叶税的说法错误的是（）。

选项:

· A. 烟叶税的税率为10%

· B. 烟叶税的计税依据为收购价款和价外补贴

· C. 价外补贴按照收购价款的20%计算

· D. 烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人

· E. 烟叶税的纳税地点为烟叶收购地的主管税务机关

问题: 34. 税款征收方式按应纳税额的计算方法分为（）。

选项:

· A. 查账征收

· B. 查定征收

· C. 查验征收

· D. 定期定额征收

· E. 临时征收

问题: 35. 关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有（）。

选项:

· A. 对偷税行为，税务机关可以无限期追征

· B. 因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年

· C. 因纳税人计算错误造成少缴税款的，追征期一般为3年

· D. 因纳税人责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金

· E. 因税务机关责任，造成未缴或少缴税款的，税务机关有权追征税款和滞纳金

问题: 36. 符合下列条件（）之一的，可以向税务机关申请纳税信用恢复。

选项:

· A. 破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的

· B. 因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的

· C. 由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续3个月没有新增纳税信用失信行为记录的

· D. 因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的

· E. 因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的

问题: 37. 下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。

选项:

· A. 水资源

· B. 人造石油

· C. 已税原煤加工的选煤

· D. 天然气

· E. 海盐

问题: 38. 下列关于纳税检查的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 纳税检查的主体是司法机关

· B. 纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等

· C. 纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况

· D. 纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度

· E. 纳税检查的主体是财政部门

问题: 39. 销项税额检查的内容包括（）。

选项:

· A. 一般销售方式下销项税额的检查

· B. 视同销售方式下销项税额的检查

· C. 包装货物销售的检查

· D. 销售额的检查

· E. 税前扣除的检查

问题: 40. 下列属于增值税进项税额抵扣凭证的是（）。

选项:

· A. 增值税普通发票

· B. 增值税专用发票

· C. 海关开具的增值税专用缴款书

· D. 农产品收购证明

· E. 代扣代缴款的完税凭证

问题: 41. 下列不属于车船税纳税人的是（）。

选项:

· A. 车辆的所有人

· B. 船舶的所有人

· C. 车辆的管理人

· D. 车辆的生产者

问题: 42. 关于资源税的税务处理，正确的是（）。

选项:

· A. 油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气免税

· B. 充填开采置换出来的煤炭免税

· C. 开采原油过程中用于加热、修井的原油减征50%的增值税

· D. 衰竭期煤矿开采的煤炭减征50%的增值税

问题: 43. 下列关于城镇土地使用税计税依据的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际购买的土地面积

· B. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际销售的土地面积

· C. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

· D. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际拥有的土地面积

问题: 44. 下列应缴纳耕地占用税的是（）。

选项:

· A. 占用耕地建筑农田水利设施

· B. 占用耕地修建铁路

· C. 公园占用耕地牧草自用

· D. 福利机构占用林地自用

问题: 45. 关于土地增值税的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地増值税

· B. 纳税人建造普通标准住宅出售，増值额超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地増值税，超过部分征税

· C. 因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地増值税

· D. 因国家建设需要依法征用的房地产免征土地増值税

问题: 46. 下列不属于烟叶税纳税人的是（）。

选项:

· A. 按照《烟草专卖法》的规定有权收购烟叶的烟草公司

· B. 按照《烟草专卖法》的规定有权收购烟叶的烟草公司委托收购烟叶的单位

· C. 按照《烟草专卖法》收购烟叶的单位

· D. 烟叶的消费者

问题: 47. 下列需要缴纳船舶吨税的是（）。

选项:

· A. 自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶

· B. 一直在中华人民共和国境内的船舶

· C. 非机动船舶

· D. 自境外以继承的方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

问题: 48. 下列关于环境保护税的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者

· B. 环境保护税的征税范围为应税污染物

· C. 应税污染物包括大气污染物、水污染物和固体污染物三类

· D. 对于农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税

问题: 49. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

选项:

· A. 2000元以下

· B. 2000元以上20000元以下

· C. 2000元以上5000元以下

· D. 2000元以上10000元以下

问题: 50. 下列关于纳税申报对象的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 负有纳税义务的单位和个人，应当在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报

· B. 取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报并缴纳税款

· C. 享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间无须办理纳税申报

· D. 扣缴义务人，作为依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，必须在法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规的规定确定的申报期限内，报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料

问题: 51. 税务机关每年（）月确定上一年度纳税信用评价结果。

选项:

· A. 1

· B. 2

· C. 3

· D. 4

问题: 52. 对于纳税信用评价等级为（）级的一般纳税人，允许其单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。

选项:

· A. A

· B. B

· C. C

· D. D

问题: 53. 按照车船税法，应缴车船税的是（）。

选项:

· A. 商场待售的载货汽车

· B. 武装警察部队专用车

· C. 无偿出借的载客汽车

· D. 经批准临时入境的外国车辆

问题: 54. 在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。

选项:

· A. 顺向检查法

· B. 逆向检查法

· C. 对照检查法

· D. 票面逻辑推理法

问题: 55. 在对某企业的纳税检查中发现，该企业将固定资产折旧的10000元误记为40000元。此时应采用的账务调整方法是（）。

选项:

· A. 红字冲销法

· B. 补充登记法

· C. 综合账务调整法

· D. 直接更正数字

问题: 56. 下列各科目，不属于增值税会计科目的是（）。

选项:

· A. 税金及附加

· B. 应交增值税

· C. 未交增值税

· D. 预交增值税

问题: 57. 下列凭证，免征印花税的有（）。

选项:

· A. 非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同

· B. 财产所有人将财产赠给学校所书立的书据

· C. 企业出售标准住宅签订的购销合同

· D. 贴息贷款合同

· E. 对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税

问题: 58. 下列属于凭证分类的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 凭证主要分为会计凭证和税收凭证

· B. 会计凭证主要分为原始凭证和记账凭账

· C. 原始凭证主要分为自制原始凭证和外来原始凭证

· D. 原始凭证可分为一次凭证和累计凭证

· E. 原始凭证可分为长期原始凭证和临时原始凭证

问题: 59. 不影响信用评价的情形有哪些（）。

选项:

· A. 由于税务机关原因造成纳税人未能及时履行纳税义务的

· B. 纳税人生产经营期不足2年的

· C. 由于不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的

· D. 非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的

· E. 明显的笔误造成少缴税款的

问题: 60. 行政复议机关受理申请人对税务机关下列（）不服,可以提出行政复议申请。

选项:

· A. 征税行为

· B. 行政许可、行政审批行为

· C. 发票管理行为

· D. 立法行为

· E. 税收保全措施、强制执行措施

问题: 61. 对外来原始凭证检查时应注意的是（）。

选项:

· A. 审查外来原始凭证的合法性

· B. 审查外来原始凭证的真实性

· C. 审查外来原始凭证的完整性

· D. 审查外来原始凭证的印制质量

· E. 审查外来原始凭证的效率性

问题: 62. 对企业销售收入检查的角度主要有（）。

选项:

· A. 检查销售货物收入确认的标准是否正确

· B. 检查销售货物收入确认的时间是否正确

· C. 检查销售货物收入的入账金额是否正确

· D. 检查是否存在销售折让、折扣及销售退回

· E. 检查是否存在销售费用

问题: 63. 对材料成本项目的检查内容主要包括（）。

选项:

· A. 对于外购材料成本，要检查是否正确核算非正常损失

· B. 对于外购材料成本的检查，要通过检查各种明细账、原始凭证及其汇总表，查看企业有无列入不属于材料成本开支范围的其他费用，从而增加材料的成本

· C. 对于委托加工材料的检查，主要查看委托加工的运杂费、加工费是否计入了加工成本，有无将加工剩余的材料以及有回收价值的下脚料抵付加工费，是否存在既不调整加工材料成本又不作其他业务收入处理的情形

· D. 对于外购材料成本，要检查企业是否使用了正确的成本核算方法

· E. 对于外购材料成本，要检查外购材料数量是否有波动

问题: 64. 不得税前扣除项目的检查包括（）。

选项:

· A. 以前年度亏损弥补的检查

· B. 不允许扣除项目的检查

· C. 超过规定标准项目的检查

· D. 扣除项目数量的检查

· E. 销项税额的检查

问题: 65. 下列各项关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。

选项:

· A. 产权属全民所有的，由国有资产监督管理部门缴纳房产税

· B. 房产产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋产权所有人、承典人在住所所在地缴纳房产税

· C. 房产产权未确定及租典纠纷未解决的，暂停缴纳房产税

· D. 产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税

问题: 66. 下列各项中，不包括在房产原值中的是（）。

选项:

· A. 为取得土地使用权支付的价款

· B. 开发土地发生的成本费用

· C. 宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积，并据此确定计入房产原值的地价

· D. 房屋租金

问题: 67. 下列采用资源税幅度比例税率的为（）。

选项:

· A. 原油

· B. 天然气

· C. 金

· D. 中重稀土

问题: 68. 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，免予征税的项目是（）。

选项:

· A. 坐落于市区的商场用地

· B. 坐落于县城的房地产公司别墅小区开发用地

· C. 坐落于市区的娱乐场用地

· D. 为社区提供养老服务的机构自有的土地

问题: 69. 下列各项中，不属于印花税征税范围的有（）。

选项:

· A. 土地使用权出让书据

· B. 记载资金的营业账簿

· C. 管道运输合同

· D. 建设工程合同

问题: 70. 下列情形中，不需要缴纳环境保护税的有（）。

选项:

· A. 家庭直接向环境排放固体废物

· B. 直接向河流排放污水的造纸企业

· C. 医院直接向环境排放污水

· D. 某建筑工地昼夜施工产生噪音

问题: 71. 根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。

选项:

· A. 私自印制发票的

· B. 跨规定区域开具发票的

· C. 非法代开发票的

· D. 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

问题: 72. 关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是（）。

选项:

· A. 查账征收

· B. 查定征收

· C. 查验征收

· D. 定期定额征收

问题: 73. 下列关于减免税管理的说法，错误的是（）。

选项:

· A. 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行

· B. 地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向纪检监察机关报告

· C. 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定

· D. 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行

问题: 74. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有( )。

选项:

· A. 加收滞纳金

· B. 发票管理行为

· C. 停止出口退税权

· D. 代开发票

问题: 75. 《行政诉讼法》规定，人民法院只能受理因具体（）行为引起的行政争议。

选项:

· A. 行政

· B. 执法

· C. 司法

· D. 诉讼

问题: 76. 下列属于契税纳税人范围的是（）。

选项:

· A. 在中华人民共和国境内转移土地，承受的单位和个人

· B. 在中华人民共和国境内转移房屋权属，承受的单位和个人

· C. 在中华人民共和国境内转移土地，转出的单位和个人

· D. 在中华人民共和国境内出租房屋，承受的单位和个人

· E. 在中华人民共和国境内出租房屋，出租的单位和个人

问题: 77. 下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有（）。

选项:

· A. 电车

· B. 摩托车

· C. 微型客车

· D. 半挂牵引车

· E. 三轮汽车

问题: 78. 下列关于发票的重要性，说法正确的是（）。

选项:

· A. 是记录经营活动的一种书面证明

· B. 是加强财务管理、保护国家财产安全的重要手段

· C. 是维护社会经济秩序的重要工具

· D. 是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证

· E. 发票是企业产权的证明

问题: 79. 免征城镇土地使用税的土地包括（）。

选项:

· A. 企业开办托儿所使用的土地（与其他用地明确区分的）

· B. 中国人民银行总行使用的土地

· C. 妇幼保健机构自用的土地

· D. 公园内商品部使用的土地

· E. 企业研发部门使用的土地

问题: 80. 纳税检查的基本方法可以分为（）。

选项:

· A. 详查法和抽查法

· B. 顺查法和逆查法

· C. 联系查法和侧面查法

· D. 比例法和绝对数法

· E. 临时法和长期法

问题: 81. 用于销售数量检查的方法包括（）。

选项:

· A. 以盘挤销倒挤法

· B. 以耗核产、以产核销测定法

· C. 先进先出法

· D. 加权平均法

· E. 工作量法

问题: 82. 下列不属于印花税征税范围的合同（指书面合同）的是（）。

选项:

· A. 借款合同

· B. 买卖合同

· C. 仓储合同

· D. 人身保险合同

问题: 83. 某公司2023年12月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为117万，实际支付的价外补贴是10万，则应缴纳的烟叶税为（）。

选项:

· A. 25.4

· B. 23.4

· C. 18

· D. 16

问题: 84. 下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。

选项:

· A. 拖船

· B. 养殖渔船

· C. 非机动驳船

· D. 吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶

问题: 85. 下列各项中，暂不适用纳税信用管理的是（）。

选项:

· A. 已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业

· B. 已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的个人独资企业

· C. 已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的个人合伙企业

· D. 自然人

问题: 86. 下列不能评为A级的纳税人是（）。

选项:

· A. 上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

· B. 实际生产经营期不满5年的

· C. 连续3个月零申报的

· D. 连续5个月零申报的

问题: 87. 符合契税免税规定的是（）。

选项:

· A. 个人首次购买90平方米以下安置房

· B. 个人购买家庭唯一住房

· C. 夫妻离婚分割共同财产发生土地房屋权属变更

· D. 法定继承人通过继承承受土地房屋权属的

· E. 承受荒滩土地使用权用于渔业生产的

问题: 88. 增值税专用发票检查的内容包括（）。

选项:

· A. 检查是否按规定领购、开具和使用发票

· B. 检查是否为涂改、伪造、变造的发票，防止“假票真开”

· C. 检查是否设置发票管理账簿，并按规定保管和缴销发票

· D. 检查增值税专用发票的真实性

· E. 检查是否为所有业务开具增值税专用发票

问题: 89. 纳税申报方式包括（）。

选项:

· A. 直接申报

· B. 邮寄申报

· C. 数据电文申报

· D. 电话申报

· E. 口头申报

问题: 90. 下列行为中，属于违反发票管理办法的规定税务机关可以处1万元以下罚款的是（）。

选项:

· A. 违反发票管理办法规定虚开发票2万元的

· B. 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

· C. 拆本使用发票的

· D. 非法代开发票的

· E. 扩大发票使用范围

问题: 91. 纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

选项:

· A. 依照法律法规的规定可以不设置账簿

· B. 虽设置了账簿，但账目换乱，难以查账的

· C. 发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

· D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的

· E. 擅自销毁账簿的

问题: 92. 关于税务机关实施税收强制执行措施的说法正确的有（）。

选项:

· A. 税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

· B. 在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

· C. 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

· D. 个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内

· E. 税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不在税收强制执行措施范围之内